Инструкция

Все о налоговых вычетах

Какие бывают налоговые вычеты и как их оформить. Какую часть уплаченных налогов можно вернуть. Кто имеет право на налоговые вычеты

1. Что такое налоговый вычет?

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают резиденты — граждане России и иностранцы, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.


Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.


Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).


Виды налоговых вычетов:


  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже имущества);
  • инвестиционные;
  • вычеты на долгосрочные сбережения.
2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:



Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей. Начиная с расходов 2024 года сумма налоговых вычетов составляет 150 000 рублей.


В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:



Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:


  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.
5. Какие бывают инвестиционные вычеты и как их получить?

5. Какие бывают инвестиционные вычеты и как их получить?

Если вы занимаетесь инвестициями, вы можете претендовать на налоговый вычет, если осуществляли следующие операции:


  • с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получили доход;
  • вносили личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый до 31 декабря 2023 года;
  • получали доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом до 31 декабря 2023 года.


Вы можете выбрать, какой инвестиционный вычет вам подходит:

  • вернуть 13% от той суммы, которую положили на инвестиционный счет (но не более 13% от предельного размера вычета 400 000 рублей за год);
  • не платить налог 13% с заработанной на инвестициях суммы после продажи акций и выведения их с ИИС и его закрытия (договор на ведение ИИС должен быть заключен минимум 3 года назад);

Например, вы внесли 100 000 рублей на ИИС в 2021 году, купили акции и валюту. Допустим, к началу 2024 года на вашем ИИС оказалось уже 300 000 рублей. У вас есть выбор:

  • вернуть 13% от внесенных на счет 100 000 рублей (13 000 рублей);
  • не платить налог на доход с суммы в 200 000 рублей (26 000 рублей).

Очевидно, что в данной ситуации выгоден второй вариант. Но если бы ваш доход был меньше, то первый вариант мог быть выгоднее. Выбор вы можете сделать не сразу, а по истечении трех лет, когда станет понятно, что для вас лучше.

  • если вы покупали ценные бумаги не через ИИС, то вы можете получить вычет на доход от их продажи, если они находились в собственности более 3 лет (предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей).


Налоговые вычеты по индивидуальному инвестиционному счету могут быть предоставлены в упрощенном порядке. Все необходимые сведения ФНС получит напрямую от налогового агента (банка) и пришлет вам в личный кабинет на сайте ФНС предзаполненное заявление на вычет. Его нужно проверить и подписать электронной подписью. Не все банки подключены к системе информационного обмена с ФНС для предоставления упрощенного налогового вычета — уточните эту информацию у менеджера вашего банка.


Подробнее об инвестиционных налоговых вычетах — читайте на сайте ФНС РФ.

6. Какие бывают вычеты на долгосрочные сбережения и как их получить?

6. Какие бывают вычеты на долгосрочные сбережения и как их получить?

Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения бывают 3 видов — вычет на сумму сберегательных взносов, на сумму внесенных денег на ИИС, открытый в 2024 году и позже, и на сумму дохода, полученного от операций на таком ИИС. В зависимости от ситуации вы можете вернуть 13% от суммы взносов или внесенных денег либо вовсе не платить налог с дохода по ИИС, если вы:


  • платили взносы по договорам долгосрочных сбережений, оформленным на себя, близких родственников или детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
  • пополняли ИИС;
  • получили доход по операциям на ИИС.


Если вы платили взносы по договорам долгосрочных сбережений либо пополняли ИИС, вы сможете получить максимум 52 000 рублей (13% от предельной суммы вычетов — 400 000 рублей). Обращаться за вычетом следует в налоговую инспекцию по окончании года, в котором вы платили взносы и (или) пополняли ИИС, но не ранее 2025 года. Обратите внимание: минимальный срок выплат по договору долгосрочных сбережений и срок действия договора на ведение ИИС — 5 лет. Если получить вычет и закрыть ИИС раньше, НДФЛ придется вернуть.


Если вы получили доход по операциям на ИИС, вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ на доход на сумму до 30 млн рублей. Вычет доступен при закрытии ИИС один раз при условии владения счетом не менее 5 лет. Предоставляется налоговой инспекцией либо налоговым агентом, через которого открыт ИИС. Обратиться за вычетом можно начиная с 2029 года.

Эта страница полезна?