Что нужно знать о торговом сборе

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный местный обязательный платеж. Его должны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы с использованием объектов движимого или недвижимого имущества.

Чтобы уплачивать торговый сбор, нужно встать на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе.

От уплаты торгового сбора освобождены:

• индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения по розничной торговле с использованием объекта, указанного в патенте;
• налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
• налогоплательщики, имеющие право на льготу.

Подробнее о перечне льгот можно узнать на сайте Департамента экономической политики и развития (ДЭПиР) города Москвы или в справочно-интерактивном сервисе Торговый сбор Москва.

Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, вам нужно самостоятельно определить подходящую ставку и рассчитать его сумму для каждого объекта обложения с начала периода ведения торговли. Ставка сбора зависит от вида торговли, физических характеристик и места размещения торгового объекта.

Подробнее о порядке расчета и ставках торгового сбора можно узнать на сайте ДЭПиР или в справочно-интерактивном сервисе Торговый сбор Москва.

Чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора, вам нужно подать уведомление по форме №ТС-1 в налоговый орган:

• по месту нахождения объекта недвижимого имущества — если в своей предпринимательской деятельности вы используете такой объект;
• по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя — в иных случаях;
• по месту нахождения объекта, сведения о котором вы передали в налоговые органы ранее, чем о других объектах, — если объектов торговли несколько.

Уведомление нужно представить в налоговые органы не позднее пяти дней с даты начала ведения торговли.

Подробнее о порядке подачи уведомления, о форме и правилах его заполнения можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы.

Да, вас могут поставить на учет принудительно по акту уполномоченного органа. В Москве таким органом является Департамент экономической политики и развития.

Когда ДЭПиР города Москвы выявляет объекты обложения сбором, в отношении которых плательщик не представил уведомление о постановке на учет в налоговый орган или указал в уведомлении недостоверные сведения, он составляет акт и направляет его в налоговый орган.

Копию акта также направляют на почтовый адрес налогоплательщика, который он указал при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, в течение пяти дней с даты направления информации в налоговые органы.

За нарушение обязанности встать на учет предусмотрены штрафы в размере:

• 200 рублей — если вы несвоевременно подадите уведомление в налоговые органы;
• 10% от доходов за период, в котором вы занимались торговлей без подачи уведомления, но не менее 40 тысяч рублей — если вы не подали уведомление и вас поставили на учет по акту уполномоченного органа.

Также, если вы не подадите уведомление, вы не сможете уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора региональную часть налога на прибыль организации, налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, или налога на доходы физических лиц.

Если вы прекратили торговлю с использованием объекта, в том числе поставленного на учет по акту о выявлении нового объекта обложения, подайте в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора уведомление:

• по форме №ТС-1 с признаком «3» — если вы завершили торговлю на одном из нескольких торговых объектов (обязательно укажите место нахождения торгового объекта);
• по форме №ТС-2 — если вы завершили торговлю на всех торговых объектах (в этом случае указывать адреса объектов не нужно).

Подать уведомление нужно не позднее пяти дней со дня прекращения торговли. Если вы нарушите этот срок, датой снятия с учета будет считаться дата подачи в налоговый орган соответствующего уведомления. Если вы этого не сделаете, налоговый орган не снимет вас с учета и продолжит начислять торговый сбор.

Список объектов торговли — это перечень торговых объектов, в отношении которых, по данным ДЭПиР города Москвы, плательщики не представили в налоговые органы уведомления по торговому сбору или указали в уведомлениях недостоверные сведения.

Список является общедоступным — он опубликован на сайте ДЭПиР — и регулярно обновляется.

Если ваш объект включен в этот список, значит, по данным ДЭПиР города Москвы, вы занимаетесь торговлей и не представили в налоговые органы уведомление по торговому сбору или подали уведомление с ошибками.

Если вам пришло письмо от ДЭПиР города Москвы:

1. Проверьте свою организацию или ИП в списке объектов торговли.
2. Если вы согласны с информацией, указанной в списке, и ранее не подавали уведомление в отношении этого объекта, вы можете подать уведомление о его постановке на учет в налоговые органы или об изменении его показателей, сообщив об этом так же в ДЭПиР города Москвы.
3. Если вы не согласны с включением объекта в список, вы вправе направить в ДЭПиР города Москвы не позднее 20 календарных дней с даты публикации объекта в списке обращение (форму обращения можно скачать по ссылке) с просьбой исключить объект из списка. Обращение можно подать через электронную приемную на сайте mos.ru или в письменной форме. Приложите к обращению документы, подтверждающие ваши доводы.
4. Если вы не подадите обращение в течение 20 календарных дней с даты публикации, ДЭПиР города Москвы не позднее пяти рабочих дней со дня истечения этого срока составит акт о выявлении нового объекта обложения сбором или акт о выявлении недостоверных сведений в отношении такого объекта.

Если вы получили письмо с актом о выявлении нового объекта обложения торговым сбором или актом о выявлении недостоверных сведений в отношении такого объекта от ДЭПиР города Москвы:

1. Проверьте свою организацию или ИП в списке объектов торговли.
2. Если вы согласны с информацией, указанной в акте, и у вас нет действующих на дату возникновения объекта обложения сбором уведомления о постановке на учет, поданного до даты подписания акта, или патента на розничную торговлю с использованием объекта, а также других оснований для освобождения от уплаты торгового сбора, налоговые органы поставят вас на учет на основании акта.
3. Если вы не согласны с информацией, указанной в акте, вы вправе направить обращение в ДЭПиР города Москвы. Обратиться в Департамент можно через электронную приемную на сайте mos.ru или в письменной форме (форма обращения доступна по ссылке).

Подробнее о торговом сборе можно узнать на сайте ДЭПиР города Москвы и в справочно-интерактивном сервисе Торговый сбор Москва. На портале и в сервисе размещена информация о ставках торгового сбора и льготах, есть ответы на часто задаваемые вопросы, представлены нормативные правовые документы и рекомендуемые формы обращений, в том числе для исключения объекта из списка или отмены акта, а также информация о наличии актов выявления нового объекта обложения торговым сбором или нахождении в списке. При помощи сервиса вы также можете рассчитать ставку торгового сбора по торговым объектам в зависимости от их вида и местоположения.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос на сайте ДЭПиР, вы можете обратиться в Департамент:

• по телефону контакт-центра по вопросам торгового сбора: 8 (495) 539-37-77;
• через электронную приемную Правительства Москвы;
• написав письмо на электронную почту ДЭПиР города Москвы: dprm@mos.ru;
• написав письмо на почтовый адрес: 125032, город Москва, улица Тверская, дом 13 (адресат — Департамент экономической политики и развития города Москвы).